电商为什么很难税务合规？因为电商的合规成本与偷税漏税的一个成本是倒挂的，只要保持小规模的状态，隐匿收入的话，补税大概率都是补得起的。征管局找到你以后，增值税是一个点，所得税也是一个点左右，一般按照贸易类核定利润率的 4% 到 15% 之间，常见的取值范围是在 4% 到 7% 之间，那么稽查局如果找到也不过就是再多交一个点的罚款，但是如果你成为了一般纳税人，税负飙升，那么税务成本可是比小规模状态的高很多的。
电商现在税务上无非就是投流费用、佣金以及进货成本票这三大痛点难以解决。第一，投流费用占比极高，平台压榨投流费用本质上是新型的，属于线上地租平台，线上收投流费用就跟线下的房租没什么区别，可是税法上面不认，当前对投流费用大部分都是全额扣除的，但是存在被要求按广宣费传统比例 15% 限额扣除的风险。与此同时也是因为投流费用占比过高，而且投流费的进项均为6%，对贸易电商而言，存在增值税结构性税负偏高的一个问题。
第二个，带货佣金拿不到发票，大部分电商都是以扣掉了佣金的差额来申报收入的，属于坐支佣金。既然无票，就应该做纳税调增，归根究底是带货主播不愿意交那么高的劳务报酬所得个税，那么电商一侧也无力承担。新规二零二五年十六号公告虽然突破了劳务报酬需要凭借发票税前扣除的一般，但是仅对平台开放，一般电商企业还无法适用。确切来说，但凡涉及到接受第三方个人提供的独立劳务的，支付劳务报酬的，都在为发票扣除和扣缴个税的问题头疼。
那么多人走灵活用工，就是因为这个第三进货无票，比如上游是个人，就算能代开发票也开不了能抵扣 13% 的进项发票，有的还是走私进来的，压根就没法开票。更常见的是取得发票成本难以承受，税款转嫁程度过高，总之都是不敢升级一般纳税人的。最近咨询我的几个客户，提到了如果要求供应商开票的话，就是要加 6 ~ 13 个点才能给开。
问题是上游加价之后，电商能顺利抬高售价，把增值税完全转嫁给消费者吗？答案，目前还是不能的，如果征管得力，新规实施后增加点合规成本，也许在供应商、电商、消费者之间根据供需弹性分摊，经过盘整达到一个新的平衡点，这还有待观察的。那么互联网平台企业涉税信息报送规定正式实施了， 10 月份平台就要第一次报送季度数据了。电商现在目前有四个选项，第一，合规升级、与供应商谈判、加点拿票收入该报的都报进来，升级一般纳税人。第二，包装代销。这是过去几年坊间一直吹鼓的一个电商合规模式，把供销通过一系列步骤包装成委托代销，但是不被认可的风险是很大的。第三，核定和返还也是传统的模式了，已经有人打算放弃代销模式，转而去做核定和返还了，但是公平竞争审查还在继续，园区可能也具有一些不稳定的因素。第四，原地观望。考虑各种情况之后，原地观望也是一种策略。平台上的店铺都支持主体更换电商，把原来隐匿申报收入的主体给换掉了，更换一个新的主体，然后原地观察，看看 10 月份，确切来说是得 11 月份以后了，税务机关该如何执法？四个选项当中非常少的人会选择第一项，原因也非常简单，就是我一开始说的，目前电商合规成本与偷税成本倒挂升级，一般纳税人的话直接就拘了。那电商老板们，如果你有兴趣，也可以找我一对一探讨一下电商的财税合规方案。