企业所得税怎么从 25% 降到2%？我们接触过一位做五金加工的陈总，公司年利润是 300 多万，那么每年交完 25% 的企业所得税到手直接少了 75 万。他试过找代账公司做成本票，结果前年被稽查，要求补税加罚款 92 万，那么差点资金链都断掉了。今年年初我们帮他做了一个合规的整改，现在企业所得税实际税负不到2%，今天把这个真实的过程我们拆开讲一讲，中小老板也可以直接抄作业，第一步就是先吃透政策。
陈总的问题很典型，不知道国家给过省钱的工具。第一个就是小微企业的优惠，年利润在 300 万内的实际税率是5%，那么我们要注意把公司拆成两家，一家是主体公司，再一家是新设的小微企业，每家利润都控制在 100 万内。第二个就是研发加计，扣除五金模具改进投入的 80 万，可以多抵 120 万的利润，加计比例是150%。注意我们这边研发部要独立的签一个服务协议，单独核算费用。第三点就是 500 万以下的固定资产，一次性扣除去年买的 50 万的设备，直接当年抵成本。注意设备采购用新公司的名义去购买。第二步就是证据链要经得起查，很多老板卡在这一步，光有发票是不够的，还要证明业务的真实。第一点就是分拆公司，两家公司用的是实际办公地址，员工工资、设备清单都是独立的，主体公司接大客户订单，小微企业公司接的是散单。第二个研发费用的一个证据，需要立项报告写清楚，改进某款模具的工艺流程、研发人员的考勤记录，还有工资表和采购材料，采购单要对应模具的型号。第三点就是资金流水，两家公司走独立的账户，避免混用主体公司向小微企业公司支付加工费的时候要有合同和验收单整改前年利润是 320 万，企业所得税是25%，那么就是 80 万，整改后主体公司利润是 180 万，再加上小微企业的一个公司是 120 万的利润，那么主体公司是所得税优惠下来是百分之五乘 180 万就是9万了，实际享受研发扣除后是可以免交的。那么小微企业的利润 120 万乘以 5% 的企业所得税就是6万了。
最后给老板提个醒，千万不要碰虚开发票，现在系统比对的不是发票，而是数据。开公司的话要真实，千万不要用虚假的，这种的话一查就露馅了。还有最重要的一点就是一定要找懂行的会计，因为会做账的会计满大街，但是懂业务拆分的才是宝贝，如果您的企业还在按照 25% 交税的建议，可以先找我咨询一下，合规省钱这个事情真的不用走钢丝。